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工作總結背后的故事
 
【時間:2019年12月05日】 【來源:湖北省宜昌市審計局】字號: 【大】 【中】 【小】

工作總結是每個部門和單位對全年所有工作的匯總報告,內容涵蓋范圍全面包括了業務事項、經濟事項及其它的重要事項,其主要作用是讓部門和單位領導和上級主管部門全面、真實了解和掌握相關情況,一般來說真實性較高。在對某市某部門領導干部經濟責任審計中,審計人員通過認真研讀被審計單位的年度工作總結后,獲取了相關重要信息,揭開了該單位私設“小金庫”故事的序幕。

故事剛開頭,似乎沒了下文

被審計單位所屬的健身中心是對外開放的場館,2014年至2016年,該中心在賬面反映的對外收入48萬元,審計人員對其收入內部控制情況進行了調查了解,發現該中心在收取個人健身費用時不開具發票或收據,收取的費用達到一定的金額時才上繳校財務,財務只依據其上繳的金額入賬,不能從單據控制的層面對其收入進行監管。審計人員對該中心負責人進行了詢問:“你們中心在收款時不開收據或發票,你作為負責人怎么掌握真實的收入情況?”,“是這樣的,我們的收款人員有臺賬記錄”。隨后該中心負責人很爽快地提供了臺賬,審計人員將臺賬數據進行了匯總,發現臺賬匯總金額小于其上繳金額。這是怎么回事?“是這樣的,可能是我們的臺賬記得不全,中心的收入年年在增長,我們單位的工作總結上還專門提到了,請相信我們沒有隱瞞收入”該中心負責人趙某一臉誠懇地回答道。面對該負責人的回答,審計人員陷入了沉思,內部管理混亂背后肯定有問題,但缺乏證據,目前只能說是缺乏有效地內部控制手段,但事情顯然沒有那么簡單。

耐心等待,精彩故事即將呈現

沒有票據存根可查,臺賬數據又比上繳的少,問題陷入了僵局,怎么才能突破?“中心的收入年年在增長,我們單位的工作總結上還專門提到了”審計人員仔細回味這句話,“工作總結上還專門提到了”對了——工作總結,審計人員靈機一動,看看工作總結是怎么說的。審計人員立即調取該單位2014年至2016年的工作總結,果然在2016年的工作總結中,審計人員發現了這樣一段話“我校健身中心今年收入又取得了增長,這已是連續2年實現增長,今年收入達36萬元”,隨后審計人員查看了該中心在2016年上繳的收入情況,賬面只反映了24萬元。故事的劇情要出現了反轉……

劇情反轉,故事背后的主人公即將登場

為了讓故事情節更精彩(證據更充分),審計人員決定先不打草驚蛇,采取了側面迂回的戰術,審計人員對辦公室主任進行了詢問:“劉主任,你們單位的工作總結起草過程是什么?要通過什么樣的審定過程”,“是這樣的,我們辦公室在起草工作總結前,會向各個部門收集相關數據資料,再根據各部門提供的資料起草工作總結,起草后再交單位領導審定后,形成正式總結”劉主任回答道,“部門提供的資料會不會有不真實的情況?你們會不會進行核實?”審計人員問道,“這個倒不會,因為每個部門所提供的數據,涉及到對中層干部的績效考核,辦公室又負責進行績效考核,我們會認真核實,請放心我們工作總結上的數據都是真實的”,審計人員趁熱打鐵說道“那請你就工作總結起草過程寫個情況說明,并請提供一下2014年至2016年對中層干部的績效考核資料”,“好的,我馬上辦”。第二天劉主任按要求向審計人員提供了資料,審計人員對健身中心主任趙某的考核資料進行了審核,發現考核資料上所顯示的收入數據要比其在財務上反映的多近25萬元,審計人員露出了會心的微笑,故事要有結果了。

故事結束,故事主人公各得其所

“趙主任,再次把你請來,是請你再認真想想健身中心的收入是不是全部上繳財務了?”審計人員單刀直入地問道,“請您放心我們真的沒有隱瞞”趙某信誓旦旦地回答,“請你看一下這些資料”,審計人員拿出了工作總結和相關考核資料,“你是不是想告訴我,這些數據都是你編的,你是想騙取績效考核獎金”,“這、這……我”趙某顯得語無倫次,原來該單位領導王某為報銷非正常接待費用、請客送禮等費用,利用健身中心對個人開放并且個人一般不索要發票的條件,指使健身中心趙某和財務上的張某截留部分收入不入賬,編制了一套所謂的臺賬并且故意隱瞞了實際已上繳的收入,以達到掩人耳目的目的。審計人員迅速收集相關“小金庫”的收支資料鎖定證據,經過整理向當地紀委進行了移送,紀委經核查后,對相關人員進行了黨紀處分,其中該單位領導王某被撤銷領導職務,財務人員張某調離財務崗位。(許旭東 白強)

責任編輯:趙方
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